Jangogo : 

有些用户发现:
   损益表上的科目的累计数(本月数)和科目汇总表上的累计数(本月数)不一致。
   损益表上的科目的累计数(本月数)和 总账或者明细账上累计数(本月数)不一致。

   但是 损益表 是对的。

这些用户很纳闷,是哪里错了呢?为什么同一个科目两个地方的累计数为什么不一样呢?

其实这个问题的核心在于这些用户没有正确理解 损益表上的累计数 和 科目汇总表、三栏帐上的累计数 不是同一个概念:

损益表上的累计数是指 某个科目累计发生数,其实就是要结转到本年利润的那个金额

科目汇总表、三栏帐上的累计数 是指某个科目的 借方(或者贷方)的累计发生数,是特指借方(或者贷方)其中一方的汇总金额。

为了更好解析这个问题。我们举一个例说明:

某公司2009年1月1日销售一批产品,收现金100万,那么在收入科目的贷方就会增加100万。不幸的是,该批产品有问题,客户要求退货,于1月2日,全额退货退款。
这个时候,退货的会计凭证有两种做法:
第一种: 借 收入 100万
                  贷 现金  100万

第二种      借 现金  -100万
                  贷  收入  -100万

如果你用的是第一种做法,你就能看到,收入的借方累计为100万,贷方累计为100万,损益表里面收入累计数是 0

如果你用第二种做法,收入的借方、贷方累计数 和损益表的累计同时为0

可以清楚看到 损益累计数和科目汇总表或帐上的不会一定是一致的,因为它们的含义不是一样的,此“累计”并非彼“累计”

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1楼
Jangogo: 
各位:普及一个基本的会计概念,账簿上的累计数 和 损益表的累计数 不是一个概念。账簿上的累计数是 借方或者贷方的累计发生数损益表上的累计数 是该科目的实际发生数(该结转数)是完全不同的概念,也不可能对上的。举个例子: 假设某个公司2013年整年只在2013-1-1发生一笔销售业务收入100万,很不幸,客户第二天就退货了。按这个例子,会计做分录有两种方式:第一种:销售时  贷收入 100万…【更多】
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