损益累计数和科目汇总表或帐上的不一致？
jangogo @ 2009-3-9 12:34:00
有些用户发现：
损益表上的科目的累计数（本月数）和科目汇总表上的累计数（本月数）不一致。
损益表上的科目的累计数（本月数）和 总账或者明细账上累计数（本月数）不一致。
但是 损益表 是对的。
这些用户很纳闷，是哪里错了呢？为什么同一个科目两个地方的累计数为什么不一样呢？
其实这个问题的核心在于这些用户没有正确理解 损益表上的累计数 和 科目汇总表、三栏帐上的累计数 不是同一个概念：
损益表上的累计数是指 某个科目累计发生数，其实就是要结转到本年利润的那个金额
科目汇总表、三栏帐上的累计数 是指某个科目的 借方（或者贷方）的累计发生数，是特指借方（或者贷方）其中一方的汇总金额。
为了更好解析这个问题。我们举一个例说明：
某公司2009年1月1日销售一批产品，收现金100万，那么在收入科目的贷方就会增加100万。不幸的是，该批产品有问题，客户要求退货，于1月2日，全额退货退款。
这个时候，退货的会计凭证有两种做法：
第一种： 借 收入 100万
贷 现金 100万
第二种 借 现金 -100万
贷 收入 -100万
如果你用的是第一种做法，你就能看到，收入的借方累计为100万，贷方累计为100万，损益表里面收入累计数是 0
如果你用第二种做法，收入的借方、贷方累计数 和损益表的累计同时为0
可以清楚看到 损益累计数和科目汇总表或帐上的不会一定是一致的，因为它们的含义不是一样的，此“累计”并非彼“累计”
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