从网上找的一篇出纳日记，记得很零碎，但非常的实用；
原来打算找个轻松点的工作，空闲时努力看书，准备一年内自学把中级的三门都拿下。可是郁闷哦！打电话到财政局去问了一下，年限没到考出来也作废。
现在开始记我的出纳日记。
1、早上到银行拿到进帐单：
借：银行存款
贷：应收帐款-xx公司
2、收到销售部交来的银行承况汇票，审核并复印，复印件做帐
借：应收票据-xx公司
贷：应收帐款-xx公司
同时登记应收票据和应收帐款的台帐.重点标出汇票到期日。
3、购增值税发票二本，
借：管理费用
贷：现金
4、今天用支票支付电话费和手机费
借:管理费用-通讯费-电话费
管理费用-通讯费-手机费
营业费用-通讯费-手机费-xx(销售部人员)
贷:银行存款-xx银行
5、补前几天进口材料的分录
收到采购人员交来的仓储费发票、进口关税、进口增值税，自检报关等发票
借：材料采购-国外-港口费 （仓储金额）
材料采购-国外-关税 （关税单上金额）
应交税金-应交增值税-进项
贷：银行存款
借：材料采购-国外-港口费（自检报关费用）
贷：现金
6、收到前几天进口付汇回单:
借:应付帐款-国外-XX公司-(A单) ￥A元(金额=$a金额x月初汇率)
应付帐款-国外-XX公司-(B单) ￥B元(金额=$b金额x月初汇率)
财务费用-汇兑损益 ￥C元[金额=（$a+$b）x（月初汇率-回单上实际购汇时汇率)]
贷：银行存款-XX银行 ￥(A+B+C）
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-XX银行
7、将到期的承况汇票解入银行，
千万分小心，不要在背书时将各公司抬头写错.并填写托收凭证
借：财务费用-手续费
贷：银行存款
8、周交入银行的承兑托收到帐，以回单为据做
借：银行存款-XX银行
贷：应收票据-X公司
9、结转本月开出的销售发票
借：应收帐款-A公司(KD中注明发票号）
应收帐款-B公司
贷：主营业务收入-x产品
主营业务收入-y产品
应交税金-应交增值税-销项
补一条：进口产品时
借：材料采购-x产品
贷：应付帐款-国外-A公司
入库时
借：产成品-X产品（直接可以销售的）
贷：材料采购
我对成本这块不是很清楚，哪位看到有什么分录做的不对的地方，请指出来哈!!
成本是另外一个会计做的，我主要是做现金，银行，应收，加部分应付,
成本是会计在做,我主要是做现金，银行，应收及部分应付
10、提备用金
借：现金
贷：银行存款
11、报销汽油费、汽修费
借：管理费用-车损车耗-汽油（X部门）
管理费用-车损车耗-汽修（X部门）
贷：现金
12、划款至B银行税务专户
借：银行存款-B银行
贷：银行存款-A银行
13、支付上月机票款
借：管理费用-差旅费-机票-X员工
营业费用-差旅费-机票-X员工（销售部）
贷:银行存款
持金税卡，打印的10月增值税发票、普通发票汇总及明细（加盖财务章）至税务局抄税.
昨天，比较空闲，会计的报表没有出来，所以要交到开发区的统计报表没法做。没事找事将几张本月底下月初到底的银行承兑汇票，商业承兑汇票填好托收凭证，交银行。
原来写错过一张承兑汇票的背书，后来在会计版块上看到一位网友建议，在背书时先用铅笔把公司的抬头写一次，再用水笔依葫芦画瓢的再描一次。真是个好办法!至今为止没有再错过了.
14，今天一个临时工辞职，结清工资1260元，其中奖金160
借：应付工资--发放员工1260
贷：现金------1260
结转这名工人的工资：
借：生产成本--直接人工--工资1100
--奖金160
贷：应付工资--应计数 1260
15.打印出本月银行扣税凭证，入帐
借：应交税金--代扣个人所得税
贷：银行存款
借：应交税金--应交增值税-－末交增值税
贷：银行存款
借：应交税金--所得税
贷：银行存款
借：管理费用--税金--河道费
贷：银行存款
16.今天开出的增值税发票
借：应收帐款---ＸＸ公司
贷：主营业务收入--A型号
, --B型号
＇ 应交税金-应交增值税-销项
17.收到可抵扣的运费发票，其中800是采购部的，1000是销售部的
借：材料采购-运输费-744(800x0.93)
销售费用-运输费-930(1000x0.93)
应交税金-应交增值税-进项-126(1800x0.07)
贷：银行存款---1800
18、购买空调价格分别是3000,4000，支付安装费及购安装材料800
借：固定资产--Ａ空调 3342.86
--------------B空调 4457.14
贷：现金 7800
A空调=3000+3000/7000*800=3342.86
B空调=4000+4000/7000*800=4457.14
这个分录做的是否正确？
总结一本人多年来面试中的一条小经验，希望能给各位一点信心。
很多同学去面试的时候心中七上八下，面试官有时会出些超出你所求职位以外的问题。
首先我们要做到的是理直气壮，哪怕你理不直也一定要气壮。因为财务这一块只要跨行就有不少不同处，同样的职位换家公司起码也要二个月左右的过渡期才能完全上手。所以哪怕你以前没有做过，但只要有些许了解加上这二个月的时间努力些，应该没有问题。毕竟我们做的只是基础会计中的一部分。退一步， 两个月后你还是不能完全胜任，那这两个月的经历对你下一次的求职会有很大的邦助。
面试时求职者把自己夸的花好稻好，用人单位也同样把自己吹的天花乱坠，真正进去后，才发现双方都需要打点折，呵呵
做财务这一行,能够熟练运用Excel公式,能把工作简化方便不少.
努力学习这一块.
记得我以前的简历中写的:熟练运用excel,呵呵,后来看到有一家公司登的招聘广告中注明:电脑要求熟练运用Excel(加减乘除除外).
笑死.估计不少面试的人都和我一样.
这几天遇到收汇的问题。
去年外管局弄了个什么预收，预付网上备案的东东
搞的一头雾水，打电话去银行外汇结算的地方，他们也只知道银行的那一块。
08年底做了个30万美金进料加工订单的预付。因为第一次做预付，就按网上给出的金额，一次性全部购汇。
现在问题出来了。
那个订单，国外的客户一万美金左右进口一次，现在要等三十万美金全部进口后，我才能带齐相关的资料去外管局核销预付额。
天天盼星星盼月亮一样的盼着进口哩。
下次知道了，二万二万的预付，购汇。
今天还遇到件预收的问题
台湾一客户下了单，销售叫他们先打款，水单扫描过来后，我们再发货出口。
今天银行通知写说明去办理收汇业务。
在没有出口，没有报关的情况，就变成了预收帐单。又要去外管局网上登记。
银行结算的小姐说：由于对方在付汇的时候没有写情用途，所以现在在待核查帐户中。需要我们出具说明才能进我们公司的美金帐户。
问了一下做报关的同事，他说要本周四左右才能出口，但是不知道电子口岸中什么时候能出现关单号。
我准备等货出口，关单号出来后，再去银行申请结汇。这个应该不算预收吧？
外管局的电话，是打不通滴 :(
前几天内审来例行查帐。
指出我一个分录做错了：
购买的法人理财产品：100W 四周固定理财
我是在银行存款科目下新开了个法人理财科目。
借：银行存款-理财
贷：银行存款-....
但是审计说，应该放在短期投资里：
借:短期投资-100W
贷:银行存款-100W
那么产生的利息，或者说是投资收益企不是要交税？
19
法人理财产品
借:短期投资-100W
贷:银行存款-100W
收到红利
借：短期投资收入-600元
贷：银行存款-600元
20、出口一批货物
按销售及物流提供的信息，先做一张形式发票，报关人员用它报关，货物出口后，再打印五联的出口发票。退税联交相关人员核销，出口退税联交税务，
借：产品销售收入-国外
贷：应收帐款-XX公司
第二个月根据报关预录入单(关单号）做出口退税申报。如果时间来的及可以在电子口岸看到关单号及外管局给的收汇额度
这几天在弄出口的东东.
写个过程.自己也留个纪录,以后备查;
1)网上申请核销单,
2)网上口岸备案
3)备案后的核销单,报关委托书,装箱单,形式发票,报关单,合同副本,送报关公司.
形式发票是销售部打印出来的,报关用.正式通关后财务部再开具正式式的五联税务发票
4)收汇,银行来电通知后,网上做申报,再至银行从待核销帐户转至外汇户,或直接结汇.
5)收汇完成,拿到出口报关单,核销单,带收汇凭证去银行打印水单,同时做报关单,核销单收齐申报.
6)网上企业交单(核销单,报关单)
7)水单,报关单兰联,核销单至外官局核销(核销,付款,拿退单,回家)
8)出口退税软件申报(当月出口,当月申报,可根据预录入单号先做,拿到正式报关单和核销单后再做单证收齐申报)
9)网上做预申报,.......
10)
大致这前,实际操作要细化很多
比如,先收款后出口;先出口后收汇;预收....
刚才在论坛里看到关于承兑填错的事。
想想以前也遇到过几次，有的开票行需要背书方在错误的地方划线更正，这样不得不把票据快递到前N手的公司。
有张五十多万的承兑填错了两家，一家在山东，还有一家也在北方，电话打通后死P赖脸的央求别人出证明重新在票据上盖章，再央求更正的第一家弄完后再邦我快递到下一家去出证明，划线更正盖章。一个多星期啊，天天提心吊胆保佑快递不要掉了，对方的财务当心点不要又写错了。感觉一个星期老了起码两岁。不过好在票据平安无恙的又回到了我的手中。
后来总想找机会也背书给其它公司，无耐我们的采购都是国外进来的。
遇到公司装修采购了一些设备，一看开心啊，总算可以不用做托收人了。结果一看对方是家小的不能再小的公司了，唉，算了，还是我去托收吧，如果下家背书出了问题往我这里一退，那我不是没事找事嘛？
一点经验之谈：在多次遇到银行承兑背书中填错，或者前N手章不清楚的情况下，先打电话给开票行，询问需要出具什么证明，然后再打电话给对方联系出证明的事情。
出票行如果是那种小的商业银行，没有问题也会硬找些问题出来退票。遇到过一家银行说前N手背书中有一个章油印化开来了。 晕吧！
21
承兑汇票贴现
借：银行存款-10万
借：财务费用-利息0.5万
贷：应收票据-客户-汇票号 10万
二个月前第一次做贴现一共15张汇票，按信贷员的要求提供汇票对应的合同及发票，让客服随便找了几张合同和发票就交上去了，也成功贴现。
没想到那么快，又做第二次贴现。
信贷员告之，用过的合同和发票不能再用了。
我和客服真是傻眼了，因为我们没做纪录，只能请求信贷员告诉我们第一次提供的号，再一份份的去拼凑出第二次贴现提供的附件。
22
拿到运费发票1000，其中因为部分货物损坏，少支付200元
借：销售费用-运费 730
借：应交税金-进项 70
贷：银行存款-800
23
支付公司的社保（个人部分+公司部分）
借：应交社会福利-公积金，养老金，失业金，医疗金，..
贷：银行存款
24
以一个员工为例,结转工资中的代扣个税及四金
A本月基本工资10000,代扣四金为公积金7% 700，养老800,失业100.医疗200：税前所得为:8200-应交税金（(8200-2000)*20%-375=865）=当月到手工资7335
借：应付工资-代扣个税865
贷：应交税金-个凋税
借：应付工资-代扣四金 1800
贷：应付社会保障-养老800，公积金......
注：23中的最后一个科目写错了，应该是应付社会保障-公积金，养老......
25
公司支付的四金
（养老22.5%+失业2%+7%公积金+0.5%公伤+12%医疗)*10000=4400
结转
借：管理费用-社会保障-养老（A如为不同部门的则可以归入相对应的制造，销售，或生产成本中去）
贷：应付社会保障-养老2250
类似分别做公积金，医保等。
24中再补一个分录：
借：应付工资-工资发放7335
贷：银行存款-7335
公司以EUR支付。EUR波动比较大。今天去买了择期30万欧，保证金金额为：30W欧x协议汇率x3%
本来想买汇率较低的十二个月固定期限。想了半天最后还是决定买择期6-18个月择期。
26.购远期外汇
借：银行存款---保证金帐户
贷：银行存款---人民币基本户。
今天开始结三月的成本
首先核对出入库数量--采购入库，销售出库，生产出库，产成品入库
采购数量正确后，结转采购成本
借：原材料---。。。
贷：材料采购---运费，采购价，关税，报关税，港口费。。。。
其它将其它入库一一结出金额，如样品（单价为0）；退货（最好是以当初销售出去的价钱做为退货入库的单价）
明天继续完成生产成本。
在结转采购成本前，首先要核对本月的采购是否全部入帐，与之对应的费用是否入帐,采购成本结转后，相关科目余额应为0。
可能是公司流程的问题吧，
采购，销售，生产数量与相关部门核对是个力气活。
今天又填承兑托收，不敢大意，先用铅笔写一遍，检查无误后再用水笔写一遍，类似小学生描红。
前几天的那张承兑还没搞定，急也没用，索性不急了。
如果各位同行能在接手背书的时候把自己公司的大名写齐了，是不是省掉好多麻烦。
呵呵~over