1.取得时

借：交易性金融资产——成本【按其公允价值】

投资收益【发生的交易费用】

应收利息【按已到付息期但尚未领取的利息】

应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】

贷：银行存款【按实际支付的金额】

2.被投资单位宣告发放的现金股利或确认利息时

借：应收股利或应收利息

贷：投资收益

3.资产负债表日的计量

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

或相反分录。

4.处置时

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本【账面余额】

——公允价值变动【账面余额】

投资收益【差额】

同时，将原计入该金融资产的公允价值变动的金额转出

借：公允价值变动损益

贷：投资收益