简单实用的就是最好的！
楼主 asdzxcv  积 分：770 总帖数：37 |
今年我单位结算的时候，被国税查处要补交去年10000元税款，现这笔税款已缴纳并拿到税单，请问会计该如何处理？ |
| 2004-6-8 22:07:00 |  修改 删除 引用 回复 |
|
1楼 cyycpa  积 分：770 总帖数：24 |
1 借:应交税金 10000 贷：银行存款 10000 2 借：以前年度损益调整 10000 贷：应交税金 10000 3 借：利润分配-未分配利润 10000 贷：以前年度损益调整 10000 旧会计制度要编制1、2两笔分录 新企业会计制度要编制1、2、3三笔分录 |
| 2004-6-8 22:42:00 | 修改 删除 引用 回复 |
|
2楼 asdzxcv 积 分：770 总帖数：37 |
谢谢，应交税金的明细科目是什么？ |
| 2004-6-8 23:29:00 | 修改 删除 引用 回复 |
|
3楼 cyycpa 积 分：770 总帖数：24 |
如果是查补增值税应选择下列账务处理 1.查补当年应补增值税 借：有关科目（银行存款、现金、应收账款等） 贷：产品（商品）销售收入、其他业务收入等 应交税金——增值税检查调整 2.查补往年销售应补增值税 借：有关科目（银行存款、现金、应收账款等） 贷：以前年度损益调整 应交税金——增值税检查调整 3.对纳税人已作营业外收入，其他业务收入而少记销项税额 ① 当年的： 借：营业外收入、其他业务收入等 贷：应交税金——增值税检查调整 ② 往年的： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——增值税检查调整 4.对纳税人销售下脚料直冲生产成本而未记其他业务收入未计提销项税额的账务调整。 ① 当年： 借：生产成本 贷：其他业务收入 应交税金——增值税检查调整 ② 往年： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——增值税检查调整 5.对纳税人视同销售行为而少记销项税额的账务调整 借：有关科目（应付福利费、在建工程、固定资产等） 贷：应交税金——增值税检查调整 6.交税时 借：应交税金——增值税检查调整 贷：银行存款 如贵公司是执行新企业会计制度，那么还要把"以前年度损益调整"结转"未分配利润" [此贴子已经被作者于2004-06-09 07:02:43编辑过] |
| 2004-6-9 6:44:00 | 修改 删除 引用 回复 |
|
4楼 asdzxcv 积 分：770 总帖数：37 |
谢谢，我公司是因为税负过低调增税负，而补交10000元增值税，是不是应该这样编： 借：应交增值税—增值税检查调整 贷：银行存款 借：以前年度损益调整 贷：应交增值税-增值税检查调整 再次感谢！ |
| 2004-6-28 21:22:00 | 修改 删除 引用 回复 |
|
5楼 cyycpa 积 分：770 总帖数：24 |
我想这样处理应该是可以的 |
| 2004-6-28 21:33:00 | 修改 删除 引用 回复 |