简单实用的就是最好的！
楼主 lzkzgply  积 分：2395 总帖数：111 |
请将现金流里表带取数公式的模版贴出来，给大家用！谢谢，进销存我急用呀，我是注册用户，请先发来！lzkzgply@163.com |
| 2003-6-23 19:36:00 |  修改 删除 引用 回复 |
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1楼 vane  积 分：2395 总帖数：17 |
现金流量表好像是有问题，我用excel查看了一下，很多格子上都没有任何公式的 |
| 2003-6-24 11:54:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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2楼 XP 积 分：2395 总帖数：48 |
现在软件的现金流量表要用户自己取数的!!! |
| 2003-6-24 17:54:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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3楼 vane 积 分：2395 总帖数：17 |
请问xp，如果对于现金流量表不熟悉怎么办？用财务软件就希望完全自动化生成报表和帐目，自己取数那岂不是等于手工做帐了？ 希望尽快实现自动生成报表 |
| 2003-6-25 10:19:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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4楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
你自己设计好公式就可以了。 很简单的公式： ?流入 ?流出 因为现金流量表每个地方的要求不一样，而且您的科目设置我们无法预知。 |
| 2003-6-25 17:27:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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5楼 vane 积 分：2395 总帖数：17 |
汗,我根本对现金流量就七窍通了六窍,我自己根本搞不定现金流量表 |
| 2003-7-7 22:21:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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6楼 XP 积 分：2395 总帖数：48 |
现金流量表其实是几个表里最难搞定的!!!!!!! |
| 2003-7-7 22:32:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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7楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
现金流量是比任何报表都简单的报表，不要把这个报表复杂化了。 现金流量就是 现金的流入流出量， 我们的系统设计的是： 审查每一张凭证，把属于现金流入流出的对应发生金额按对应科目统计，马上就可以得到报表。 如 第一个格子 是 填报 销售商品 提供劳务收到的现金 这个格子已经明确的支出了是 主营业务收入（假设科目代码为501），那么公式就是 ?流入(501) 如果你还有其他的收入（比如 劳务收入 代码502），那么公式就是 ?流入(501+502) 其他的类推，别让别人误导了您，现金流量表真的是最简单的。这是没有真正理解的人把它复杂化了。 |
| 2003-7-7 23:02:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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8楼 vane 积 分：2395 总帖数：17 |
管理员，我注册的时候能否麻烦4方公司针对我的科目表帮我设计一下现金流量表? 还有我看了管理员的思路,基本是正确的,但现金流量往往不止单单流入流出这类简单的业务,最难的是补充资料部分,把净利润调节为经营活动现金流量,表内加减往往需要仔细分析每笔业务和经营活动的关系. 另外举个例子: 销售商品、提供劳务收到的现金 = 主营业务收入+应交税金（应交增殖税--销项税额）+（应收帐款期初余额-应收帐款期末余额）+（应付帐款起初余额-应收帐款期末余额）-当期计提的坏帐准备-票据贴现的利息 这个公式是会计师考试教材上的公式，相信管理员和xp也是知道的，虽然这个公式是计算整年的现金流量，与软件设计的“在输入每笔业务的时候就开始累计”方法有些出入，但思路应该是相同的，单从这个最简单的公式看出，与现金流入流出无关项目必须剔除而对现金流量做出调整， 而并非管理员简单的把收入都看做流入来计算的。 反正每年考试我最怕都是这个表，说它最简单我不敢苟同，这个西方引进的报表包含的科学性是非常先进的，并非所有的财务人员可以一下弄懂，应该是最难搞定的报表！ |
| 2003-7-8 5:47:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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9楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
你还是把它复杂化了： 销售商品、提供劳务收到的现金 = 主营业务收入+应交税金（应交增殖税--销项税额）+（应收帐款期初余额-应收帐款期末余额）+（应付帐款起初余额-应收帐款期末余额）-当期计提的坏帐准备-票据贴现的利息 这种方式是通过报表或者帐（去余额）的计算方法，实际上，我们的做法是完全基于凭证的，没有这么复杂的公式，还是引用上面的例子： 销售商品、提供劳务收到的现金=?流入(501) 我们的做法会是先筛选出所有有501的凭证，再在筛选的凭证中再筛选只是“现金”相关的凭证，剔除不是“现金”（如应收帐款）的凭证，统计借贷发生额，就是这个格子要填报的流入（或流出）值。 好好理解一下： 现金流量 就是 “现金” 科目的发生情况的反映，也就是你可以把所有的包含“现金”科目的凭证筛选出来，按科目统计就可以了，（注意，“现金”科目内的相互发生的凭证应该剔除，比如提现金的凭证），如果凭证不多，人手这样做也是很快的，而且非常准确！如果是计算机做，凭证的多少就不成问题了。 |
| 2003-7-8 9:01:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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10楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
反正每年考试我最怕都是这个表，说它最简单我不敢苟同，这个西方引进的报表包含的科学性是非常先进的，并非所有的财务人员可以一下弄懂，应该是最难搞定的报表！ 考试的时候，因为没有列出所有的凭证给你，我们这种方法用不了，只能通过报表或者帐簿进行分析取数，（所有才有现金流量底稿和数据准备这样的过程，其实这样的过程很烦，而且不好理解，也记不住），这是做现金流量表的其中一种方法，我们用的是另外一种方法。 我非常佩服会计原理的合理和科学性，一直都感叹会计理论的奇妙，只要真真正正理解了里面的概念的含义，事情就非常的简单好懂 |
| 2003-7-8 9:08:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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11楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
目前，由于大多数企业编报现金流量表的方法不一，基础数据资料不充分，审计人员对企业年度的现金流量表进行审计时往往是事倍功半。笔者结合工作实际介绍一种审计现金流量表的方法，供同行参考。 现金流量表是企业年度会计报表的主要报表，该表分析性地呈现企业年度内经营活动所产生的现金流动过程和数量。在审计时可以根据编表说明；分析其各账户记录及其相互关系，同时注意其在编制前能否掌握好数据的平衡，如果不能在编制前掌握好数据的平衡，则可以断定编出的现金流量表得不到平衡。所以，掌握好编制过程的平衡既是编制现金流量表的基本方法，也是审计现金流量表的有效途径。 编制现金流量表的基本数据来源于比较资产负债表的比较数和利润中净利润形成的数据资料。现金流量表的审计可以从净利润起算，也可以从主营业务收入起算，最后都要等于比较资产负债表货币资金项目的净增减数。这两种方法结果一致，只是表现现金的流动过程不同。举例说明如下： 表一 比较资产负债表(年度末) 单位：万元 ┌──────┬───┬───┬───┬──────────┬───┬───┬───┐ │资产 │年初 │期末 │比较 │负债及所有者权益 │年初 │期末 │比较 │ ├──────┼───┼───┼───┼──────────┼───┼───┼───┤ │货币资金 │ 800 │1 000 │＋200 │应付账款 │1 000 │1 700 │＋700 │ ├──────┼───┼───┼───┼──────────┼───┼───┼───┤ │应收账款 │1 000 │ 700 │－300 │其他应付款 │ 968 │ 500 │－468 │ ├──────┼───┼───┼───┼──────────┼───┼───┼───┤ │存货 │1 000 │1 500 │＋500 │ │ │ │ │ ├──────┼───┼───┼───┼──────────┼───┼───┼───┤ │固定资产 │ 900 │1 300 │＋400 │实收资本 │ 900 │1 000 │＋100 │ ├──────┼───┼───┼───┼──────────┼───┼───┼───┤ │减：累计折旧│ 100 │ 300 │＋200 │未分配利润 │ 732 │1 000 │＋268 │ ├──────┼───┼───┼───┼──────────┼───┼───┼───┤ │资产总计 │3 600 │4 200 │＋600 │负债及所有者权益总计│3 600 │4 200 │＋600 │ └──────┴───┴───┴───┴──────────┴───┴───┴───┘ 如果从净利润起算，全部现金流动过程就在“表一”这一张表上，起算数是268万元，结果数是现金净流量年增加数200万元。根据平衡原理，即：268＋100－468＋700＋200－400－500＋300＝200(万元)。将这些数据填入现金流量表就能保证现金流量表数据的正确平衡。 如果从主营业务收入起算就要从利润表填起。假设该单位利润表如下(表二)： 表二 利润表 单位：万元 ┌────────┬────┐ │ 项 目 │本年累计│ ├────────┼────┤ │主营业务收入 │ 3 500 │ ├────────┼────┤ │减：主营业务成本│ 1 900 │ ├────────┼────┤ │加：其他业务利润│ 900 │ ├────────┼────┤ │减：管理费用 │ 2 200 │ ├────────┼────┤ │ 其中：工资 │ 800 │ ├────────┼────┤ │ 折旧 │ 200 │ ├────────┼────┤ │加：营业外收入 │ 100 │ ├────────┼────┤ │ 利润总额 │ 400 │ ├────────┼────┤ │减：所得税 │ 132 │ ├────────┼────┤ │ 净利润 │ 268 │ └────────┴────┘ 因为利润表中净利润268万元等于比较资产负债表未分配利润净增加数，所以从主营业务收入起算，即：3500－1900＋900－1200－800－200＋100－132＋100－468＋700＋200－400－500＋300=200(万元)。将这些数据填入现金流量表就能保证现金流量表的正确平衡。 编制从主营业务收入起算的现金流量表(表三) 表三 现金流量表 单位：万元 ┌───────────────┬───┬─────────────────┬───┐ │ 项 目 │ 金额 │ 项 目 │ 金额 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │一、经营活动产生的现金流量： │ │1.将净利润调节为经营活动现金流量：│ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │销售商品、提供劳务收到的现金 │4 700 │净利润 │ 268 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │收到的其他与经营活动有关的现金│ 100 │加：固定资产折旧 │ 200 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │现金流入小计 │4 800 │ 存货的减少(减：增加) │ 500 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │购买商品、接受劳务支付的现金 │1 700 │经营性应收项目的减少(减：增加) │ 300 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │支付给职工以及为职工支付的现金│ 800 │经营性应付项目的增加(加：减少) │ 700 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │支付的各项税费 │ 132 │其他 │－468 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │支付的其他与经营活动有关的现金│1 668 │ 经营活动产生的现金流量金额 │ 500 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │现金流出小计 │4 300 │2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：│ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │经营活动产生的现金流量净额 │ 500 │ │ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │二、投资活动产生的现金流量： │ │ │ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │购建固定资产、无形资产和其他长│ 400 │ │ │ │期资产所支付的现金 │ │ │ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │投资活动产生的现金流量净额 │－400 │ │ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │三、筹资活动产生的现金流量： │ │ │ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │吸收投资所收到的现金 │ 100 │3.现金及现金等价物净增加情况： │ │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │筹资活动产生的现金流量净额 │ 100 │现金的期末余额 │1 000 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │四、汇率变动对现金的影响 │ │减：现金的期初余额 │ 800 │ ├───────────────┼───┼─────────────────┼───┤ │五、现金及现金等价物净增加额 │ 200 │ 现金及现金等价物净增加额 │ 200 │ └───────────────┴───┴─────────────────┴───┘ 根据现金流量表的设计，有的数据须填两次。如比较资产负债表上流动项目(不含短期投资和短期借款)，比较数凡填入现金流量表经营活动产生的现金流量各项目的数据还要同时填入该表“补充资料”的有关项目内；利润表各项凡填入现金流量表非经营活动(如投资或筹资)各项目的数据还要同时填入该表“补充资料”的有关项目内。 填现金流量表时，还要根据现金流量的增加或减少项目正确确定符号。特别是填现金流量表的减少项目时要注意符号的相反性。有些数据还要按有关明细账资料进行调整，个别调整一定要掌握个别的平衡，即调增项目与调减项目必须保持绝对一致。 如果根据本年净利润已提取有关基金或利润分配后已经记账；发生比较资产负债表中未分配利润增减数与利润表中净利润数不一致时，要先行调整比较资产负债表中未分配利润的增减数，使其与利润表中净利润数相一致。调整未分配利润增减数的同时调整与其相关的项目的增减数，调增调减数要一致，使比较资产负债表比较数仍然保持绝对的平衡，这样就可确认所编制的现金流量表的正确性。 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 为什么采用这种方法？ 文章的第一句已经说了：因为：基础数据资料不充分！！！ |
| 2003-7-8 9:17:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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12楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
《现金流量表》编制新法——日记帐法 ●伍绍凯 今年三月，财政部颁发了新的《企业会计准则现金流量表》。对现金流量的分类、编制以及附注说明等作出了明确的规定。在其附件《指南》中进一步举例说明了现金流量表的编制程序和编制方法——工作底稿法、T形帐户法。这两种方法都是以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制分录 ，从而编制出现金流量表。只是二者采取的手段不同而已。前者是以工作底稿为手段，而后者是以T形帐户，包括增设“现金及现金等价物”T形帐户为手段的。但从实际情况看，这两种方法都有缺点： （1）“分析”较困难。利润表和资产负债表都是以总帐的余额数或累计数经简单分析填列的。而现金流量表又以此为依据来编制调整分录。这里的分析需要依照利润表和资产负债表的本期发生数和年初年末数差额，逐一进行拆细、归类，其间必须查阅有关科目明细帐，甚至原始凭证。而分析的过程又很难保证其拆细、归类数据的准确性、完整性，即使业务非常熟炼的会计师也难免出错； （2）编制调整分录的工作量大。因为本表在年终进行，故须调整全年的影响现金流量的所有科目，其工作量之大是不难想象的。这一问题在大企业中尤为突出； （3）报表信息批露滞后。由于本表规定是年报，如“按部就班”，必然在年度中间看不到现金流量的运动、变化情况。对于企业管理层（公司经理和财务负责人）、相关投资人（股东）来讲，他们非常注重现金的“质量”。如果在年中不知道现金的流量状况，企业管理层、投资人就可能作出一些错误的投资、经营决策，从而影响企业全年的发展。而年终编出的现金流量表也有“马后炮”的感觉。 鉴于上述缺点，本人提出一种新的现金流量表的编制方法——日记帐法。 何谓日记帐法，就是以现金日记帐、银行存款日记帐为基础，辅之以现金等价物类科目明细帐和利润表进行归类、汇总的一种编制现金流量表的方法。具体操作如下： 将现金流量表项目化、代码化。即把现金流量表中的项目作为科目来看待，并赋予代码。如现金流量表项目中的“经营活动产生的现金流量”下的“销售商品、提供劳务收到的现金”设其代码为“11”，如需进一步反映“销售商品收到的现金”，可设其代码为“1101”。其余以此类推； 局部“改造”日记帐设置。为便于登录查对现金流量项目，可在日记帐扉页印制现金流量表项目及编码，以便记帐时参阅。其次，将现行的日记帐簿的“摘要”栏变为“现金流量代码”、“现金流量项目”、“现金流量细目”三栏，举例如下： 现金日记帐 年 凭证号数 现金流量 对方单位 收方科目 收入 支出 结存 月 日 代码 项目 细目 注：银行存款日记帐比照设置。 3．《现金流量表》“金额”栏，增设为“本月数”、“累计数”。具体如下： 现金流量表 项目 行次 金 额 本月数 累计数 4．登录程序和方法。对于发生的现金收支逐步在“现金流量”栏目内记录。月末编制《现金流量汇总表》，据此编制《现金流量表》主表。 如涉及有现金等价物流量，可直接查阅当月现金等价物类科目明细帐，并就相关项目加以调整即可。因为企业现金等价物发生的现金流量是极其少量的，故查一查明细帐也不难。 最后计算出当月的现金及现金等价物净增加额，并与《补充资料》中第上三部分的净增加额相勾兑。如不相等应回头检查《现金流量汇总表》或是现金流量的登录项目，看看有无错误。 月份终了，即可编制《现金流量表》主表（直接法部分）。有条件的企业，亦可将补充资料（间接法部分）编制完整。 下月编制工作同上，只是需要合计累计数而已。 述方法编制《现金流量表》其优点是显而易见的：（1）能直观地反映流量的性质，简便易行，容易理解。避免了编制不为一般人所理解的调整分录；（2）能及时地反映现金流量的动态变化，便于公司管理层及时调控经营管理；（3）便于电算化管理。由于实行了现金流量的代码化，故通过数据库管理，汇总就变得非常容易了。 唯一不足的是增加了手工汇总的工作量，因此建议实行电算化。 |
| 2003-7-8 9:21:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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13楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
平常我们学的方法，一般叫间接法： 销售收入 + 期初应收帐项 - 期末应收帐项 = 销售现金收入 销售成本 + 期末存货 - 期初存货+ 期初应付帐项 – 期末应付帐项 = 购货现金付出 营业费用 + 期末待摊、预付费用-期初待摊、预付费用 + 期初应付、预提费用-期末应付、预提费用=营业费用付现额 实际上，这种方法和报表的概念不一致，复杂化了 |
| 2003-7-8 9:32:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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14楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
现金流量表的列报方法 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。 所谓直接法，是指通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。直接法的主要优点是直接显示经营活动现金流量的各项流入流出内容，在现金流量表中列示各项现金流入的来源和现金流出的用途，有助于预测未来经营活动的现金流量，有助于揭示企业经营活动现金流量的偿债能力、再投资能力和支付股利的能力。 所谓间接法，是指以本期净利润为计算起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，以此列示经营活动的现金流量。间接法的主要优点在于能分析影响现金流量的原因，有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。以下可以不看了，都是间接法的采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，需要调整的项目可分为以下五类： ⑴实际没有支付现金的费用，如“计提的坏帐准备或转销的坏帐”、“固定资产的折旧”、“无形资产的摊销”以及“其他”等项目； ⑵实际没有收到现金的收益，如“递延税款贷项（减借项）”等项..... ...... ...... 原文http://www.chinabig.com.cn/zhs/business/financetax/masterhand/list_method.htm [此贴子已经被作者于2003-7-8 9:40:18编辑过] |
| 2003-7-8 9:35:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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15楼 注销 积 分：2395 总帖数：31 |
请问那位大虾有广州地区的纳税申报表一般纳税人和小规模的都可以！！！谢谢！！！===着要啊 |
| 2003-7-8 22:02:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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16楼 vane 积 分：2395 总帖数：17 |
以下是引用注销在2003-7-8 22:02:24的发言： 请问那位大虾有广州地区的纳税申报表一般纳税人和小规模的都可以！！！谢谢！！！===着要啊 huhu如果这个表也出来了，那这个软件就完美了，完全自动化，现在本人也郁闷，因为综合申报表要手工填写，麻烦的很 |
| 2003-7-12 14:21:00 | 修改 删除 引用 回复 |
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17楼 admin 积 分：2395 总帖数：127 |
改天我帮你弄回来，我们这边的会计师事务所有。还是最新版本的 |
| 2003-7-12 21:58:00 | 修改 删除 引用 回复 |